Компенсация расходов на лечение работнику

·

Возмещение расходов на медицинские услуги сотрудникам


Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств (например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку)? Тогда НДФЛ придется удержать (письмо Минфина России от 16 апреля 2012 г. № 03-04-06/6-115). Удерживайте НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику (п.

28 ст. 217 НК РФ). Налог в этом случае будет удерживаться только с сумм, превышающих 4000 руб. Облагается ли сумма компенсации, НДФЛ (13%), взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, ФСС НС/ПЗ?

Ответ В Вашем случае с суммы компенсации лечения сотруднику необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику.

Как отразить в учете компенсацию расходов на лечение сотрудников

Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость.

Тогда условие об этом надо изначально закрепить:

  1. в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно (ст. 57 ТК РФ);
  1. в коллективном договоре, если компенсации полагаются всем сотрудникам (ст. 41 ТК РФ).

Когда же работодатель принимает решение компенсировать сотруднику стоимость лечения разово, такую выплату достаточно оформить приказом руководителя организации или предпринимателя.

Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление. Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы. Они послужат основанием для выплаты компенсации, а также для освобождения

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

При этом такую сумму нельзя учесть в расходах в целях налога на прибыль.

Правда на эту сумму придется начислить страховые взносы на обязательное страхование, поскольку освобождение от уплаты страховых взносов в этом случае статьей 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не предусмотрено.

Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Рекомендуем прочесть:  Приобретательная давность по недвижимости 15 лет

Предоставление работнику беспроцентного займа с последующим прощением долга либо передача необходимой на лечение суммы по договору дарения Доход, возникающий при прощении долга по договору займа, не относится к объекту обложения страховыми взносами на обязательное страхование (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением (как частным, так и государственным), в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке.Компенсация понесенных работником расходов.

Работодатель может компенсировать расходы, понесенные сотрудником на собственное лечение, при наличии подтверждающих документов (договор с медучреждением, квитанции, чеки на оплату медикаментов, медицинских услуг).Добровольное страхование. На основании договора, заключенного между работодатели и страховой компанией, фирма выплачивает страховые взносы, а сотрудники получают медицинские услуги в установленном порядке.В каждом из случаев обеспечение сотрудников медицинскими услугами должно быть закреплено в локальном нормативном

Компенсация расходов на лечение сотрудников


Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику.

В настоящее время многие компании прибегают к добровольному страхованию сотрудников на случай болезни.
Налог в этом случае будет удерживаться только с сумм, превышающих 4000 руб. за год. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию (оплату) расходов на лечение сотрудников НДФЛ Удерживать НДФЛ или нет, зависит от того, за счет каких средств организация возмещает расходы. Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации (оплаты расходов на лечение) не нужно ().* Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью.
Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств (например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку)?

Тогда НДФЛ придется удержать ().

Бухучет и налогообложение компенсации расходов на лечение сотрудника

Можно использовать на указанные цели как прибыль текущего года, оставшуюся после налогообложения, так и нераспределенную прибыль прошлых лет ().

При этом освобождение от НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, достаточных для оплаты лечения (медобслуживания) ().

Ситуация: как обосновать правомерность применения льготы по НДФЛ, если организация оплачивает лечение своих сотрудников Ответ на этот вопрос зависит от того, учитывает ли организация расходы на оплату лечения при расчете налога на прибыль. По общему правилу НДФЛ не облагаются суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание своих сотрудников, их супругов, родителей и детей, а также бывших сотрудников, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.

Рекомендуем прочесть:  Декларация по усн сдается ежеквартально или раз в год

Добровольные «медицинские» траты на работников

Если договор заключен на меньший срок (например, на проведение операции, прохождение диспансеризации, необязательных в силу закона медосмотров и т.

Эти суммы освобождаются от НДФЛ при выполнении двух условий: – источником таких расходов являются средства, оставшиеся после уплаты налога на прибыль.

п.), то расходы на такие медуслуги учесть не получится. Если договор с медклиникой будет расторгнут до истечения годичного срока действия, то затраты на медобсуживание, учтенные в расходах, нужно будет восстановить в составе доходов;

  1. оказанные работникам услуги должны быть именно медицинскими (их перечень утвержден Правительством РФ); (далее — Положение № 291); . Если же медклиникой оказаны какие-то дополнительные немедицинские услуги (например, консультация психолога), то расходы на них не учитываются;
  2. условие о медицинском обслуживании работников предусмотрено

Компенсация расходов на лечение сотрудников

Однако многие компании в соответствии с принятой корпоративной политикой предоставляют всем своим работникам [вне зависимости от наличия вредных и (или) опасных производственных факторов] возможность раз в году бесплатно пройти медицинский осмотр.

Кстати, увольнение и прием работников в период действия договора никак не влияет на учет расходов, ведь срок действия договора от этого не меняется, .

А некоторые компании оплачивают стоимость медицинских осмотров, осуществленных по инициативе отдельных работников.Налог на прибыль организаций. Затраты на медицинские осмотры, не являющиеся обязательными для работников и проводимые по инициативе работодателя, не уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли, поскольку не являются обоснованными согласно п.
1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) (Письма Минфина России от 05.10.2009 N 03-03-06/1/638, от 05.03.2005 N 03-03-01-04/1/100, Письмо УМНС России по г. Москве от 08.01.2003 N 26-12/1401, Постановление ФАС Поволжского округа от 16.02.2009 по делу N А55-9496/2008).Стоимость медицинского

Платим за лечение работников и членов их семей…

То есть в качестве одного из условий освобождения определено наличие у организации прибыли как таковой, а средства, необходимые для оплаты вышеуказанных сумм, должны формироваться после уплаты налога на прибыль.

Во-вторых, льгота применяется при наличии у медицинских учреждений соответствующих лицензий. В письме Минфина России от 20.06.2007 № 03-04-05-01/196 разъясняется, что п.

10 ст. 217 НК РФ не установлено различий между российскими и иностранными медицинскими учреждениями, оказывающими медицинские услуги или осуществляющими лечение налогоплательщика и (или) членов его семьи. В-третьих, льгота применяется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.

Иначе говоря, документы к моменту выплаты средств должны быть уже в наличии.

Вам будет интересно...