Входящий ндс по основным средствам отражение в декларации

Входящий ндс по основным средствам отражение в декларации

19.2.4.4. отражаем в декларации вычет ндс, начисленного на объем смр


по 1 января 2009 г., рассмотрим на примере. Воспользуемся условиями примера из разд. 19.2.2. ПРИМЕР отражения в налоговой декларации по НДС налогового вычета НДС, начисленного по СМР, выполненным хозспособом до 1 января 2009 г.

Ситуация Организация “Альфа” с 1 января 2008 г. начала строительство склада. 31 марта 2008 г. организация начислила НДС на стоимость работ, исчисленную исходя из фактических расходов на их выполнение в I квартале 2008 г., – 214 920 руб.

((459 000 руб. + 408 000 руб. + 327 000 руб.) x 18%); 30 июня 2008 г.

организация начислила НДС на стоимость работ, исчисленную исходя из фактических расходов на их выполнение во II квартале 2008 г., – 209 700 руб. ((421 000 руб. + 450 000 руб.

+ 294 000 руб.) x 18%). Сумма “входного” НДС по материалам в I квартале составила 117 000 руб., во II квартале – 118 800 руб.

Как заполнить декларацию по НДС

Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.

Решение На стоимость СМР, выполненных в I квартале, организация “Альфа” начислила налог 31 марта 2008 г.

Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС. Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.

Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ. Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

Налоговый вычет НДС по основным средствам

2 ст. 146 НК РФ. Ниже приведен пример учета «входного» НДС в первоначальной стоимости основного средства.

Пример Организация освобождена от уплаты НДС (или производит льготируемую продукцию, или реализует свои товары за пределами России). В марте 2003 г. приобретен компьютер стоимостью 18 000 руб., в т.

ч. НДС 3000 руб. В бухгалтерском учете приобретение основного средства отражается следующими проводками: Д 08 «Вложения во » / «Приобретение объектов основных средств» – К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 15 000 руб. (18 000 — 3000) отражена стоимость компьютера без учета НДС; Д 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» / «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» – К 60 3000 руб.

отражен НДС; Д 08 – К 19 3000 руб. включен в стоимость компьютера НДС; Д 01 «Основные средства» – К 08 18 000 руб. (15 000 + 3000) принят к учету компьютер в качестве основного средства; Д 60 – К 51″Расчетные счета» 18 000 руб.

Раздел 7 декларации по НДС: что и куда записать

Отвечаем на вопросы наших читателей. А.Е. Башкирева, г. Родники, Ивановская обл. Наша фирма продает товары, освобожденные от НДС по ст.

149 НК РФ. С 1 января 2014 г. по таким операциям не нужно выставлять счета-фактуры, вести журналы учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.Но ведь декларация по НДС заполняется на основании книг продаж и покупок. Получается, что теперь данные о необлагаемых товарах я нигде не должна отражать, в том числе и в декларации по НДС?

: Нет, это неправильно.

Отмена обязанности составлять счета-фактуры по не облагаемым НДС операциям по ст. 149 НК РФ никак не связана с отражением этих операций в разделе 7 декларации. Вы по-прежнему остаетесь налогоплательщиком и должны представлять декларацию по НДС, в том числе и раздел 7, в котором нужно отражать свои не облагаемые НДС операции, .

При этом данные в декларацию

Перенос вычета по НДС на другой период

Заявить НДС к вычету можно не позднее квартала, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момент принятия ценностей к учету. Так, к примеру, если товар принят на учет 21.11.2021 и организация вправе предъявить НДС к вычету (в т.ч.

имеется надлежаще оформленный счет-фактура), то трехлетний срок принятия НДС к вычету истекает 21.11.2021. Это значит, что последний квартал, в котором НДС можно принять к вычету – IV квартал 2021 ().

При этом не позднее указанного квартала НДС может приниматься к вычету и частично в любых других налоговых периодах, начиная с IV квартал 2021 года. Аналогичное правило действует в общем случае и при переносе вычета НДС по основным средствам (ОС) (). В то же время вычет НДС по счету-фактуре прошлого периода возможен не всегда.

Систематизируем в таблице вычеты по НДС, которые не могут быть перенесены на более поздние периоды (, , ): Вид вычета по НДС Норма

Раздел 7 декларации по НДС: как заполнить, что учесть?

И в нем есть ответ на наш вопрос. В графе 1 Раздела 7 Декларации по НДС необходимо указать код операции из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации, а в графе 2 по каждому коду операции — стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) и приведен перечень случаев, при которых эту графу нужно заполнить (п.44.3 Порядка заполнения декларации). Из этого следует, что раздел 7 должны заполнить только те налогоплательщики и налоговые агенты по НДС, которые в прошедшем квартале осуществили:

  1. операции по реализации, не облагаемы НДС (освобождаемые от НДС) в соответствии со ст.149 НК РФ;
  2. операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ.
  3. операции, не признаваемые объектом налогообложения, перечисленные в п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ;

Также должны заполнить Раздел 7 налогоплательщики,

НДС по приобретенным ценностям

Традиционно его устанавливают в максимально возможном размере – 40 тыс.

руб. (, );в налоговом учете превышает 100 тыс. руб. (, ). Указанный лимит применяется . По общему правилу НДС по купленному ОС может быть принят к вычету после принятия его к учету в качестве ОС. Т.е. в квартале, когда стоимость ОС в бухучете будет отражена на счете 01 «Основные средства» (). Но если организация создала / построила ОС своими силами или с привлечением подрядчиков, то принять к вычету НДС со стоимости материалов и работ, затраченных на его создание, можно в квартале, когда их стоимость отражена на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» ().

Подобная ситуация складывается при приобретении оборудования и объектов недвижимости, которые без дополнительных работ (сборки, монтажа, ремонта и т.д.) не могут использоваться в качестве ОС. По ним принять к вычету НДС можно в квартале отражения

Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?

Что такое вычеты по НДС, читайте . Ст. 172 НК РФ требует соблюдения нескольких условий:

  • есть счет-фактура, оформленный в соответствии с действующим законодательством;
  • в дальнейшем предполагается использование товара в облагаемых НДС операциях.
  • товары (работы, услуги) приняты на учет;
  • в определенных законом случаях НДС оплачен (налоговый агент, таможенный НДС);

Подробнее об условиях вычета НДС читайте в этой .

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен В случае если указанные условия соблюдены, налогоплательщик имеет право принять к вычету входящий НДС, сделав проводку Д-т 68 К-т 19.

После чего данный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок, а сумма НДС попадет в раздел 3 декларации по НДС. Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками

Заявить к вычету НДС по основным средствам можно лишь после принятия имущества к учету

Кроме того, в качестве дополнительного критерия признания объекта основным средством предусмотрено стоимостное ограничение.

В настоящее время максимальный размер этого показателя составляет 40 тыс. руб. Точная величина (до 40 тыс.

Вам будет интересно...